Acuerdo No. J.D. 07-05-30-2017 — Reforma del Manual de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestión para Cooperativas de Ahorro y Crédito

ACUERDO No. J.D. 07-05-30-2017 JUNTA DIRECTIVA.- CONSEJO NACIONAL SUPER- VISOR DE COOPERATIVAS (CONSUCOOP), en la ciudad de Tegucigalpa, municipio del Distrito Central a los 30 días del mes de mayo del año 2017. CONSIDERANDO (1): Que el Congreso Nacional, mediante Decreto Legislativo No. 174-2013, publicado en el Diario Oficial La Gaceta el 01 de febrero de 2014, aprobó reformas a una serie de artículos de la Ley de Cooperativas de Honduras contentiva en el Decreto No. 65-87 del 30 de abril de 1987. CONSIDERANDO (2): Que mediante el artículo 93 de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada, se creó el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) como una institución descentralizada del Estado, autónoma y con patrimonio propio, que tiene a su cargo la aplicación de la legislación cooperativa y autoridad de control de los entes cooperativos. CONSIDERANDO (3): Que de conformidad a lo dispuesto en el literal a) del artículo 95 de la Ley de Cooperativas de Honduras reformada, el CONSUCOOP tiene como objetivo determinar y dirigir la supervisión del sistema cooperativo, bajo normativas prudenciales de control y riesgo, para la consolidación e integración del cooperativismo y defensa de sus instituciones. CONSIDERANDO (4): Que en el artículo 48, literal e) del Reglamento de la Ley de Cooperativas de Honduras establece que el CONSUCOOP emitirá las normas prudenciales relacionadas con el cumplimiento de indicadores financieros y de gestión para evaluar el desempeño financiero de las cooperativas.

CONSIDERANDO (5): Que mediante Acuerdo S.E. No. 001/03-09-2015 de fecha 03 de septiembre de 2015, el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) Publicó en el Diario Oficial La Gaceta bajo el número 33,981 del 10 de marzo del 2016, el Manual de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestión para Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s). CONSIDERANDO (6): Que la Junta Directiva del Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) en Sesión Ordinaria celebrada en fecha 30 de mayo del 2017, mediante Acuerdo No.18, según consta en Punto de Acta No. 14, aprobó las Reformas al Manual de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestión para Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s). CONSIDERANDO (7): Que es necesario que las cooperativas de ahorro y crédito (CAC´s) apliquen normas que contengan límites de riesgo y que permitan evaluar la solvencia y el correcto desempeño financiero y de gestión de las mismas, de acuerdo a las mejores prácticas nacionales e internacionales. POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los artículos 93 y 95 literal a) del Decreto Legislativo No. 174-2013, contentivo de la reforma de la Ley de Cooperativas de Honduras; y 48, literal e) de su Reglamento emitido mediante Acuerdo No.041-2014; Manual de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestión para Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s) Acuerdo S.E. No. 001/03-09-2015. ACUERDA: 1. Reformar el Contenido del Capítulo III numeral 1, y definiciones establecidos en la Tabla numerales 2.2, 3.1, 4.1 y 4.2. Capítulo IV numerales 1.1, 3.1, 3.3, 4.1, 4.2, 4.3 y 5.2 y reformar en Capítulo V en contenido de la Tabla en los numerales 1.1, 1.2, 2.2, 3.1, 4.1 y 4.2, reformar el párrafo primero del Capítulo VI en los porcentajes de ponderación de calificación de indicadores cualitativos y derogar los numerales 1 y 3 y reformar el numeral 2, del Capítulo VIII, establecidos en el Acuerdo S.E. No. 001/03- 09-2015 de fecha 03 de septiembre de 2015, emitida por el Consejo Nacional Supervisor de Cooperativas (CONSUCOOP) y publicada en el Diario Oficial La Gaceta bajo el número 33,981 del 10 de marzo del 2016, que contiene el Manual de Límites de Riesgo e Indicadores Financieros y de Gestión para Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s), quedando en consecuencia trascritos los mismos de la siguiente forma: CAPÍTULO III DEFINICIÓN Y JUSTIFICACIÓN DE LOS LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS En esta sección se detallan los indicadores aplicables a la evaluación de una cooperativa de ahorro y crédito, los cuales son posteriormente definidos y justificados en detalle: 1. Límites de Riesgo 1. 1. Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado 1. 2. Concentración Crediticia por Grupo Familiar del Deudor Afiliado 1.3. Créditos Otorgados a Desarrolladores de Proyectos de Vivienda En la tabla detallada a continuación:

CAPÍTULO IV BASES PARA EL CÁLCULO DE LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS 1. LÍMITES DE RIESGO 1.1 Límite de Préstamos Otorgados a un Deudor Afiliado: Monto de Créditos Otorgados a un solo Deudor Afiliado / Patrimonio Numerador: Monto de créditos otorgados a un solo deudor afiliado

Nota: Para este cálculo no se toma en cuenta el saldo total de la cuenta, solamente el saldo individual de cada deudor afiliado. Denominador: Patrimonio Grupo 3 Patrimonio 3. SOLVENCIA 3.1 Índice de Capital Institucional Capital Institucional / Activos Netos Numerador: Capital Institucional Moneda Nacional: 301103 Reserva Legal 302101 Reservas por Revaluaciones 302102 Reservas para Contingencias 302105 Donaciones 302107 Otras Reservas de Capital 302108 Resultados Acumulados 302109 Excedentes (Déficit) del Periodo (50% de los excedentes o 100% de las pérdidas) Denominador: Total Activo Neto Saldo del Grupo 1 Activo Total Menos: 207 Provisión de Valuación 3.3 Índice de Solvencia Patrimonial Patrimonio Ajustado / Activos Netos Numerador: Patrimonio Ajustado Grupo 3 Patrimonio Menos: 102101.0401 Inversiones en Acciones y Participaciones - en Instituciones Relacionadas Supervisadas por la CNBS. 102101.0402 Inversiones en Acciones y Participaciones - en Instituciones Relacionadas No Supervisadas por la CNBS. 302109 Excedentes (Déficit) del Periodo (50% de los excedentes y en caso que se registre un déficit, no se debe restar esta cuenta). Menos: Insuficiencia de reservas para inversiones, créditos e intereses de dudoso recaudo y Otros Ajustes. Denominador: Total Activo Neto Saldo del Grupo 1 Activo Total Menos: 207 Provisión de Valuación 4. LIQUIDEZ 4.1 Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Nacional Reservas Líquidas en Moneda Nacional / Total Captado en Moneda Nacional Numerador: Reservas Líquidas en Moneda Nacional Moneda Nacional 102102.01 Inversiones en Fondos Especiales - Del Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Nacional Denominador: Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) en Moneda Nacional Moneda Nacional 202101 Depósitos de Ahorro 202103 Depósitos a Plazo Nota: Los recursos de las reservas líquidas no deberán ser utilizados como mecanismo de asistencia de iliquidez transitoria de la cooperativa y en caso de necesitarlo deberán solicitar autorización al CONSUCOOP. 4.2 Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Extranjera Reservas Líquidas en Moneda Extranjera / Total Captado en Moneda Extranjera Numerador: Reservas Líquidas en Moneda Extranjera

Moneda Extranjera 102202.01 Inversiones en Fondos Especiales - Del Fondo de Estabilización Cooperativa en Moneda Extranjera Denominador: Total Captado (Ahorro y Plazo Fijo) en Moneda Extranjera Moneda Extranjera 202201 Depósitos de Ahorro 202203 Depósitos a Plazo Nota: Los recursos de las reservas líquidas no deberán ser utilizados como mecanismo de asistencia de iliquidez transitoria de la cooperativa y en caso de necesitarlo deberán solicitar autorización al CONSUCOOP. 4.3 Cobertura de Obligaciones de Corto Plazo Activos Líquidos a 90 Días / Pasivos a 90 Días Numerador: Activos Líquidos a 90 Días Moneda Nacional 101102 Depósitos en el Banco Central 101103 Depósitos en Bancos del Interior 102101 Inversiones en Valores 102102 Inversiones en Fondos Especiales (FEC) 103101 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Al día) 104101 Deudores Varios (Valores Líquidos pendientes de recuperar principalmente por operaciones crediticias vigentes) 104103 Comisiones por Cobrar 104104 Intereses por Cobrar sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones por Cobrar 104105 Intereses y Dividendos sobre Inversiones por Cobrar Moneda Extranjera 101202 Depósitos en el Banco Central 101203 Depósitos en Bancos del Interior 102201 Inversiones en Valores 102202 Inversiones en Fondos Especiales (FEC) 103201 Préstamos, Descuentos y Negociaciones (Al día) 104201 Deudores Varios (Valores Líquidos pendientes de recuperar principalmente por operaciones crediticias vigentes) 104203 Comisiones por Cobrar 104204 Intereses por Cobrar sobre Préstamos, Descuentos y Negociaciones por Cobrar 104205 Intereses por Cobrar sobre Inversiones por Cobrar Denominador: Pasivos a 90 Días Moneda Nacional 201108 Obligaciones por Administración 201109 Acreedores Varios 201112 Intereses por Pagar 201113 Comisiones por Pagar 201120 Documentos por Pagar 201121 Cuentas por Pagar 202101 Depósitos de Ahorro 202103 Depósitos a Plazo 204101 Obligaciones sobre Préstamos Redescontados 204102 Créditos y Obligaciones Bancarias Moneda Extranjera 201208 Obligaciones por Administración 201209 Acreedores Varios 201212 Intereses por Pagar 201213 Comisiones por Pagar 201220 Documentos por Pagar 201221 Cuentas por Pagar 202201 Depósitos de Ahorro 202203 Depósitos a Plazo 204201 Obligaciones sobre Préstamos Redescontados 204202 Créditos y Obligaciones Bancarias Para el cálculo de éste indicador debe tomarse en cuenta el saldo que será recuperado o pagado en los próximos 90 días (Esta información deberá ser proporcionada por la Cooperativa en el diseño de “Vencimientos de Plazos Activos y Pasivos en Lempiras”, establecido en el anexo

1 de las Normas para la Administración de la Liquidez en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, aprobada por el CONSUCOOP). 5. EFICIENCIA ADMINISTRATIVA 5.2 Eficiencia Sobre Activos Productivos Netos (Gastos Operativos – Amortizaciones para Inversiones y Provisión para Créditos de Dudoso Recaudo) / Activos Productivos Netos Promedio Numerador: Gastos Operativos 602 Gastos de Administración Menos: 602110.0201 Provisión para Créditos de Dudoso Recaudo 602110.0203 Amortización para Inversiones. Anualización = Suma retrospectiva con base a doce (12) meses de los registros mensuales realizados de las cuentas de resultados que integran este indicador, cuando el análisis del mismo se esté realizando dentro de los primeros (6) meses del año; Cuando sea posteriormente, se determina con una proyección al cierre del año anualizado. Denominador: Activos Productivos Netos Promedio Moneda Nacional 102101 Inversiones en Valores 102102 Inversiones en Fondos Especiales (FEC) 1031 Préstamos, Descuentos y Negociaciones 1091 Activos de Inversión Total Activos Productivos Moneda Extranjera 102201 Inversiones en Valores 102202 Inversiones en Fondos Especiales (FEC) 1032 Préstamos, Descuentos y Negociaciones Total Activos Productivos Menos: Provisiones de Valuación 207101 Provisión para Créditos Dudosos 207103 Amortización Acumulada de Inversiones 207110 Depreciación Acumulada de Activos de Inversión 102101.04 Inversiones en Acciones y Participaciones (Que no generen ingresos por dividendos durante el periodo) 102201.04 Inversiones en Acciones y Participaciones (Que no generen ingresos por dividendos durante el período) Total Provisiones para Valuación de Activos Productivos Promedio = Suma del total de activos productivos netos en cada uno de los meses transcurridos a partir del cierre del año anterior / número de meses transcurridos más 1 (este último corresponde al mes del cierre del ejercicio anterior). CAPÍTULO V RANGOS PARA DETERMINAR LA CALIFICACIÓN DE LÍMITES DE RIESGO E INDICADORES FINANCIEROS POR CATEGORÍA Se han definido rangos cuantitativos que serán utilizados para determinar en qué nivel de las categorías (A, B, C, D y E), corresponde el resultado del indicador determinado en cada cooperativa de ahorro y crédito, los cuales deberán consolidarse con la calificación obtenida en la evaluación de la gestión y determinar de esta forma la calificación global de la institución. Los rangos definidos son los siguientes:

CAPÍTULO VI METODOLOGÍA PARA LA EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN Este capítulo se refiere a indicadores cualitativos que permiten evaluar la gestión estratégica y operativa de la cooperativa de ahorro y crédito. La ponderación de calificación de los indicadores cualitativos es la siguiente:

• a)

  Organización y Administración (30%),

• b)

  Planificación (20%),

• c)

  Fiscalización y Control Interno (25%),

• d)

  Resolución de Conflictos y Grupos de Interés (15%); y,

• e)

  Indicadores Sociales (10%). CAPÍTULO VIII

  • 1)

    Los incumplimientos por parte de las Cooperativas de Ahorro y Crédito a las disposiciones establecidas al presente Manual, serán sancionadas de conformidad al Reglamento Especial de Sanciones a ser Aplicado a las (CAC´s), y lo dispuesto en la Ley de Cooperativas de Ahorro y Crédito vigente.

  • 2)

    Comunicar el presente Acuerdo a las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CAC´s), Federación de Cooperativas de Ahorro y Crédito de Honduras Limitada (FACACH) y Federación Hondureña de Cooperativas de Ahorro y Crédito Limitada (FEHCACREL), para los efectos legales correspondientes.

  • 3)

    Las presentes reformas a este Acuerdo, son de ejecución inmediata y deberá ser publicado en el Diario Oficial La Gaceta. JOSE FRANCISCO ORDOÑEZ PRESIDENTE JUNTA DIRECTIVA CONSUCOOP OLGA LIDIA VALLE SECRETARIA INTERINA DE JUNTA DIRECTIVA CONSUCOOP Secretaría de Finanzas