Acuerdo No. J.D. 02-11-15-2017 — Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera de Créditos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito

TERCERO: Reformar los numerales 1.1.3 y Tabla 1, 1.2.3 y Tabla 2, 1.3.3 y Tabla 3, 2.1.3 y Tabla 4, 2.2.3 y Tabla 5, 3 y 14, de las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera de Créditos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito, aprobadas por el CONSUCOOP en el Acuerdo No. J.D. 02-11-15-2017 del 15 de noviembre del 2017, y el Acuerdo No. J.D. 001-05-02-2020 del 05 de febrero del 2020, en los aspectos que quedan redactados de la manera siguiente: 1.1.3, “Categorías de Clasificación y Criterios para la Determinación de Provisiones sobre Pequeños Deudores Comerciales”. La cobertura de clasificación de los Pequeños Deudores Comerciales será del 100% y para determinar las provisiones de estos deudores afiliados(as) se aplicarán los porcentajes sobre la diferencia entre el saldo adeudado y el valor de mercado de las garantías constituidas en contratos vigentes y sin prescribir el plazo para ejercer la acción de cobro, además, por los inmuebles valuados apropiadamente que respaldan tales préstamos, se considerará el valor de remate negociado; siguiendo las categorías de riesgo de la clasificación descrita en la tabla 1 siguiente así: 1.2.3 “Categorías de Clasificación y Criterios para la Constitución de Provisiones sobre Microcréditos”. Para determinar las provisiones para estos deudores afiliados(as) se aplican los porcentajes de provisiones sobre la diferencia entre el saldo adeudado y el valor de mercado de las garantías constituidas en contratos vigentes y sin prescribir el plazo para ejercer la acción de cobro, además, por los inmuebles valuados apropiadamente que respaldan tales préstamos, se considerará el valor de remate negociados; siguiendo las categorías de riesgo de clasificación descritas en la tabla 2 siguiente. Tabla 1

Tabla 2 Tabla 3 Tabla 4 1.3.3, “Categorías de Clasificación y Criterios para la Constitución de Provisiones sobre Créditos Agropecuarios”. La cobertura de clasificación de los créditos agropecuarios será del 100%; para determinar las provisiones de estos deudores afiliados(as), se aplicarán los porcentajes sobre la diferencia entre el saldo adeudado y el valor de mercado de las garantías constituidas en contratos vigentes y sin prescribir el plazo para ejercer la acción de cobro, además, por los inmuebles valuados apropiadamente que respaldan tales préstamos, se considerará el valor de remate negociados; siguiendo las categorías de riesgo descritas en la tabla 3 siguiente: 2.1.3, “Categorías de Clasificación y criterios para la constitución de provisiones sobre créditos de Consumo”. La clasificación será del 100% y para determinar las provisiones para estos deudores afiliados(as) se aplicarán los porcentajes sobre la diferencia entre el saldo adeudado y el valor de mercado de las garantías constituidas en contratos vigentes y sin prescribir el plazo para ejercer la acción de cobro, además, por los inmuebles valuados apropiadamente que respaldan tales préstamos; siguiendo las categorías de riesgo de la clasificación descrita en la tabla 4 siguiente:

Tabla 5 2.2.3, “Categorías de Clasificación y Criterios para la Constitución de Provisiones sobre Créditos de Vivienda”. La clasificación será del 100% y para determinar las provisiones para estos deudores afiliados(as) se aplicarán los porcentajes sobre la diferencia entre el saldo adeudado y el valor de mercado de las garantías constituidas en contratos vigentes y sin prescribir el plazo para ejercer la acción de cobro, además, por los inmuebles valuados apropiadamente que respaldan tales préstamos; siguiendo las categorías de clasificación descritas en la tabla 5 siguiente. Reformar el Numeral 3. “Requisitos Adicionales de Provisiones”, incluir un párrafo al final el cual queda redactado de la siguiente manera: La aplicación temporal hasta el 31 de diciembre de 2021, de las modificaciones de las tablas 1, 2, 3, 4, y 5 de las presentes Norma, no implica para las Cooperativas de Ahorro y Crédito supervisadas por la Superintendencia, la disminución o liberalización de las estimaciones constituidas por el deterioro presente en los créditos otorgados antes del 29 de febrero del 2020. Reformar el Numeral 14, “Proceso para la Suspensión de Intereses en Cuentas de Resultado”, literales a) y b), los que quedan redactados de la manera siguiente: Las Cooperativas de Ahorro y Crédito se abstendrán de contabilizar en sus cuentas de resultados operaciones de crédito que se encuentren en una o más de las situaciones siguientes:

• a)

  Créditos Pagaderos al Vencimiento (Un Solo Pago para Capital e Intereses): Después de noventa (90) días contados a partir de la fecha de su vencimiento, se suspenderá el registro contable en cuentas de ingreso por intereses devengados por estos créditos.

• b)

  Créditos Pagaderos en Cuotas: Cuando se trate de préstamos pagaderos en cuotas, se suspenderá la contabilización de los intereses en cuentas de ingreso, a partir del momento en que alguna de ellas complete noventa (90) días de estar en mora.