Acuerdo Ministerial No. 399-2015 — Normas para el Cierre Contable del Ejercicio Fiscal 2015

Articulo 122

de la Ley Orgánica del Presupuesto. En los Gobiernos Locales los anticipos otorgados se gestionaran por medio del Sistema de Administración Municipal Integrado (SAMI), debiendo registrar su liquidación final a más tardar el 31 de diciembre de 2015. II RECURSOS HUMANOS 1 A partir del 1 de octubre de 2015 no se autorizarán cambios en la clasificación ni en los montos de los salarios de los puestos para hacer efectivos dentro de dicho trimestre, según lo establecido en el Artículo 104 de las Disposiciones Generales del Presupuesto General de Ingresos y Egresos de la República, ejercicio fiscal 2015. 2 Para las instituciones que procesan sus planillas de personal a través del Sistema Integrado de Procesamiento Técnico Documental Digital UDI-DEGT-UNAH Derecho Reservados ENAG -- 5 of 132 -- UDI -DEGT-UNAH Administración de Recursos Humanos (SIARH), se establecen las siguientes disposiciones: a) Las Subgerencias de Recursos Humanos de las distintas Instituciones deberán gestionar y obtener la firma de los F-01’s que correspondan a la planilla mensual del mes de noviembre, para todas las modalidades de contratación, a más tardar el 14 de noviembre de 2015. b) Las Subgerencias de Recursos Humanos de las distintas Instituciones deberán gestionar y obtener la firma de los F-01’s correspondientes a la planilla del decimotercer mes de salario, para todas las modalidades de contratación, el 3 de diciembre de 2015.- Se establece la fecha 7 de diciembre de 2015, como fecha límite para la firma de los F-01’s correspondientes a planillas complementarias que se generen para el pago de este concepto. c) Las Subgerencias de Recursos Humanos de las distintas Instituciones deberán gestionar y obtener la firma de los F-01’s que correspondan a la planilla mensual de Diciembre, para todas las modalidades de contratación, el 18 de diciembre de 2015. d) Los F-01’s de las planillas complementarias por cualquier concepto, deberán estar firmados el 31 de diciembre de 2015. III CONCILIACION BANCARIA 1 Todas las cuentas bancarias incluyendo las libretas de la Cuentas Únicas de la Tesorería General de la República, deberán estar conciliadas a nivel de libro banco a más tardar el 31 de diciembre de 2015. 2 La Tesorería General de la República, debe identificar los Débitos y Créditos pendientes de conciliar y gestionar con los responsables el registro de las transacciones correspondientes en el SIAFI, producto de las operaciones efectuadas por el Banco Central de Honduras en la Cuenta Única del Tesoro y el resto de cuentas bancarias, como por ejemplo los relacionados con el pago del servicio de la deuda, demandas judiciales, cargos bancarios u otros gastos. Estos trámites pendientes deben estar al día a más tardar el 27 de noviembre de 2015. Todos los créditos y débitos realizados en las cuentas de la Tesorería General de la República (TGR) posteriores a esta fecha deben gestionar su registro inmediato a fin de conciliar en forma diaria para evitar su acumulación al cierre del ejercicio. IV COMPENSACIÓN DE SERVICIOS PÚBLICOS y OTRAS OPERACIONES REALIZADAS ENTRE INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO La Secretaría de Estado en el Despacho de Finanzas a través de la Dirección General de Instituciones Descentralizadas (DGID) antes del 28 de noviembre de 2015, notificará a las Instituciones Descentralizadas los valores pendientes de pago por concepto de Servicios Públicos y otros conforme al detalle determinado por la comisión conformada por la Contaduría General de la República (CGR), Dirección General de Presupuesto (DGP), Dirección General de Crédito Público (DGCP), Tesorería General de la República (TGR), la Dirección General de Política Macrofiscal (DGPMF)y la Dirección General de Instituciones Descentralizadas (DGID), dicha comisión bajo la coordinación de la DGID procederá a realizar la respectiva conciliación y trámite del pago que corresponda, o la negociación de la compensación, en aplicación del Artículo 194 de las Disposiciones Generales del Presupuesto ejercicio fiscal 2015. V BIENES DE USO Y DE CONSUMO 1. Todas las Instituciones de la Administración Pública excepto los Gobiernos Locales tienen hasta el 31 de octubre de 2015, para incorporar al Subsistema de Bienes Nacionales en ambiente SIAFI el Inventario de Bienes Muebles, Activos Biológicos e Intangibles, el que debe ser consolidado por la Dirección General de Bienes Nacionales y remitirla a la Contaduría General de la República a más tardar el 15 de enero de 2016. 2. Todas las Instituciones del Sector Público, excepto los Gobiernos Locales deben remitir a la Dirección General de Bienes Nacionales los Inventarios Físicos de Bienes Inmuebles y los inventarios de los Bienes de Consumo que estén bajo su custodia al 28 de diciembre de 2015, posteriormente, la Dirección Procesamiento Técnico Documental Digital UDI-DEGT-UNAH Derecho Reservados ENAG -- 6 of 132 -- UDI -DEGT-UNAH General de Bienes Nacionales debe remitirlo a la Contaduría General de la República a más tardar el 15 de enero de 2016. 3. Para el registro de compras y donaciones el subsistema de Bienes Nacionales estará habilitado hasta el 31 de diciembre de 2015. Todos los documentos que se encuentren en estado “Elaborado” o “Verificado” serán automáticamente eliminados en el proceso de cierre del ejercicio. 4. Todas las Instituciones de la Administración Pública, deben hacer sus solicitudes de descargo de bienes muebles ante la Dirección General de Bienes Nacionales a más tardar el 27 de noviembre de 2015. Todos los documentos que se encuentren en estado “Elaborado” o “Verificado” serán automáticamente eliminados en el proceso de cierre del ejercicio. VI INFORMACION QUE DEBEN REMITIR LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR PÚBLICO A LA CONTADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA 1 Las Instituciones que tienen suscritos Contratos de Arrendamientos con terceros deben enviar un listado y copia de los mismos a más tardar el 30 de octubre de 2015, con el propósito de dar cumplimiento a la Norma Internacional de Contabilidad para el Sector Público (NICSP) número 13 referente a los Arrendamientos. 2 Las Instituciones del Sector Público deben enviar los estados de cuenta emitidos por la Instituciones bancarias al 31 de diciembre del 2015, donde tienen en depósito dichos valores, indicando la procedencia y propósito de los recursos así como su fuente de financiamiento (donaciones, préstamos u otros) a más tardar el 29 de enero de 2016. 3 Todas las Instituciones Descentralizadas y los Gobiernos Locales que Operan en el Sistema de Administración Municipal Integrado (SAMI) deben presentar la Información Financiera cumpliendo con la NICSP 1, con sus respectivos Anexos, Notas a los Estados Financieros, Políticas Contables en los formatos establecidos por la Contaduría General de la República, correspondientes al Ejercicio Fiscal 2015, a más tardar el 29 de enero de 2016, respetando el Plan Único de Cuentas Contables (PUCC) del Sector Público vigente en el presente ejercicio. 4. La Secretaría de Estado en los Despachos de Relaciones Exteriores y Cooperación Internacional, debe entregar a más tardar el 29 de enero de 2016, el Informe de las Donaciones recibidas al 31 de diciembre de 2015, éste debe indicar el monto firmado y ejecutado, el Organismo Financiador, Organismo Ejecutor (Sector Público y Privado) y la finalidad de los Fondos. 5. Las Unidades Ejecutoras que ejecutan proyectos de Inversión Real deben enviar a más tardar el 29 de enero de 2016, el detalle de obras en proceso y finiquitadas al cierre del ejercicio 2015, adjuntando la documentación respectiva e incluyendo los costos imputados a las mismas por código BIP. 6. La Dirección Ejecutiva de Ingresos (DEI) deberá informar a más tardar el 29 de enero de 2016: a. Saldo acumulado de los Impuestos y Derechos por Cobrar, incluyendo propio cómputo y pagos a cuenta, por tipo de impuesto, multa, recargo e intereses del ejercicio anterior y del actual, al 31 de diciembre de 2015. b. Saldos acumulados de los Reparos Tributarios y Aduaneros vigentes líquidos firmes y exigibles por tipo de impuesto, multa, recargo e intereses al 31 de diciembre de 2015 c. Saldos acumulados de los Planes de Pago vigentes por tipo de impuesto, multa, recargo e intereses del ejercicio anterior y del actual al 31 de diciembre de 2015. d. Saldos acumulados pendientes de aplicar a favor del Contribuyente mediante notas de crédito (Cuentas Impositivas por Pagar) del ejercicio anterior y del actual, al 31 de diciembre de 2015. e. Información sobre las Notas de Crédito Fiscal establecidas como instrumento de pago, emitidas mediante resolución de la Secretaría de Finanzas y el Comité Interinstitucional ejecutadas Procesamiento Técnico Documental Digital UDI-DEGT-UNAH Derecho Reservados ENAG -- 7 of 132 -- UDI -DEGT-UNAH y pendientes de aplicar, resultantes de la aplicación de los Decretos No.26-2013 referente a Contratos de Fideicomisos, Decreto No.45-2013 Programa de Infraestructura, Viabilidad Comunitaria y Generación de Empleo, Decreto No.086-2013 Ley Programa Voluntario de Recorte, Promoción y Fomento del Sector de Comunicaciones, y otros que se aprueben en el transcurso del ejercicio 2015. 7 En cumplimiento del Artículo 2 de la Ley Orgánica del Presupuesto, la Procuraduría General de la República deberá informar a más tardar el 29 de enero de 2016: a. El saldo detallado de la Responsabilidad Fiscal de Funcionarios públicos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2015. b. El inventario de las demandas a favor y en contra del Estado que se tenga la posibilidad que quedarán en sentencia firme, con sus respectivos montos al 31 de diciembre de 2015. 8 La Superintendencia de Alianzas Público- Privadas (SAPP) deberá entregar a más tardar el 26 de enero de 2016: a. Informe del estado de los proyectos bajo la modalidad de alianza público privada al 31 de diciembre de 2015. b. Detalle de los activos que se concedieron y los montos en concepto de deuda garantizada por el Estado al 31 de diciembre de 2015. c. Avances en inversión realizada por los concesionarios. d. Detalle de los pasivos contingentes surgidos a raíz de la concesión. VII REQUERIMIENTOS DE INFORMACION DE LA CONTADURIA GENERAL DE LA REPUBLICA A LAS DEPENDENCIAS DE LA SECRETARIA DE ESTADO EN EL DESPACHO DE FINANZAS: 1 La Tesorería General de la República deberá informar a más tardar el 29 de enero de 2016, sobre los aspectos siguientes: a. De los Embargos y de las Garantías al 31 de diciembre de 2015: a.1 Movimientos por Secretaría a.2. Conciliación Bancaria a.3 Detalle de los ingresos, depósitos, y cheques reintegrados a.4 Comprobantes de depósitos y oficios de transferencias a.5. Listado de Cheques emitidos y en circulación b. Priorización de los Oficios de Títulos y Valores, La Tesorería General de la República debe mantener actualizado el registro de la deuda flotante cancelada a través del medio de pago Oficio Título Valor (OTV), a fin de que ninguna de estas obligaciones canceladas a través de este mecanismo de pago quede sin su respectivo registro. Para tal motivo la Tesorería General de la República debe informar a la Contaduría General de la República sobre estos valores pendientes de pago de manera mensual durante el último trimestre, a fin de dar seguimiento a este proceso, el cual debe quedar completado al final del ejercicio. c. Informe de la deuda flotante de todas las fuentes al 31 de diciembre de 2015. d. De los Fondos Rotatorios al 31 de diciembre de 2015, a más tardar el 11 de enero 2016. d.1 Informe de los Fondos Rotatorios entregados y no liquidados. 2 La Dirección General de Crédito Público deberá entregar referente al sector centralizado y descentralizado a más tardar el 29 de enero de 2016, lo siguiente: a. Informe al 31 de diciembre de 2015 de la Deuda Pública Interna y Externa. b. Informe al 31 de diciembre de 2015 de los saldos de Préstamos de Alivio. c. Informe al 31 de diciembre de 2015 de Préstamos Otorgados. d. Informe al 31 de diciembre de 2015 de los Fideicomisos constituidos el que debe incluir Estados Financieros de esos Fideicomisos. Procesamiento Técnico Documental Digital UDI-DEGT-UNAH Derecho Reservados ENAG -- 8 of 132 -- UDI -DEGT-UNAH VIII LIQUIDACION PRESUPUESTARIA Y CIERRE CONTABLE La Contaduría General de la República para dar cumplimiento a lo establecido en el presente Acuerdo registrará en el Sistema de Administración Financiera Integrada (SIAFI) las fechas máximas para cada tipo de formulario y dará el seguimiento a todo el proceso de cierre contable y de la liquidación presupuestaria en coordinación con las dependencias de la Secretaría de Finanzas. SEGUNDO: El presente Acuerdo es de cumplimiento obligatorio, el no cumplimiento acarrea responsabilidad conforme lo establece el Artículo 122 de la Ley Orgánica del Presupuesto y la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, Organismo al que se le notificará el incumplimiento.- El presente Acuerdo deberá publicarse en el Diario Oficial “ La Gaceta”. COMUNIQUESE.- MBA. WILFREDO RAFAEL CERRATO RODRIGUEZ SECRETARIO DE ESTADO EN EL DESPACHOS DE FINANZAS CESAR VIRGILIO ALCERRO GUNERA SECRETARIO GENERAL _______ Secretaría de Finanzas