Acuerdo — Caracterización del Mapa de Procesos - Subproceso 2.2 Fase de Análisis Financiero, Contable y Patrimonial

De la Actividad CONTROLES CRÍTICOS DEL SUBPROCESO Aspecto a controlar Objetivo del Control Acción a realizar si no se cumple el objetivo de control 2.1.1. Interpone denuncia: El Usuario interpone la denuncia a través de los canales correspondientes (MRD, DPI y otras Institución Pública o Privada que tome/reciba la denuncia). Usuario La denuncia Interpone la denuncia 2.1.2. Apertura denuncia y/o investigación de oficio: La Fiscalía Competente está facultada por ley a dar apertura a una denuncia y/o investigación de oficio cuando los hechos sean penalmente relevantes, identificación de los sospechosos. Fiscalía Competente Que los hechos sean constitutivos de delito Aperturar la denuncia y/o investigación de oficio 2.1.3. Solicita asignación de Analista Financiero: Ya con la denuncia interpuesta por el usuario y/o aperturada de oficio, el Fiscal Asignado mediante auto motivado que describa los objetivos y alcances de la investigación, solicita al Jefe de Analistas Financieros que se asigne un Analista Financiero. Fiscal Asignado Investigación en curso Asignación de Analista Financiero 2.1.4. Asigna Analista Financiero: El Jefe de Analistas Financieros, según rol y/o complejidad del caso, asigna analista financieros. Jefe de Analistas Financiero Asignación de Analista Financiero Asignación de Analista Financiero, según rol y/o complejidad del caso 2.1.5. Recibe asignación: El Analista Financiero recibe la asignación que, mediante rol de turno o asignación especial, le ha asignado el Jefe de Analistas Financieros. Analista Financiero Investigación en curso Recibir Asignación del caso 2.1.6. Conforma el Equipo de Trabajo: El Fiscal Asignado en coordinación con el Jefe de Analistas Financieros y Jefe de Unidad Investigativa conforma el equipo de trabajo, dentro del cual figura el Fiscal, Agentes de Investigación, Analista Financiero y otros. Fiscal Asignado Tipo de caso a investigar Conformación del Equipo de Trabajo

2.1.7. Entrega Documentación del caso: El Fiscal asignado hace la entrega de la documentación del caso al Analista Financiero mediante oficio para que proceda con el análisis de la misma. Fiscal Asignado La documentación del caso Entregar la documentación del caso 2.1.8. Recibe documentación del caso: El Analista Financiero, recibe la documentación del caso en formato físico y/o digital por parte del Fiscal Asignado, o podría ocurrir que no se le entrega ninguna documentación, por lo que deberá solicitarla. Analista Financiero La documentación del caso Recepción de la documentación del caso 2.1.9. Elabora la Planificación de la Investigación Contable, Financiera y Patrimonial: El Analista Financiero elabora la planificación de la investigación contable, financiera y patrimonial, que actividades se llevarán a cabo, de qué manera, en que tiempo y quienes serán los responsables de desarrollar las. Analista Financiero Actividades a realizar Elaborar la Planificación de la investigación 2.1.10. Supervisa la Planificación: El Jefe de Analistas Financieros supervisa la planificación que ha elaborado el Analista Financiero, verificar que se cuente con la prueba suficiente y adecuada. Jefe de Analistas Financiero El Plan de trabajo elaborado Supervisar la planificación y ejecución 2.1.11. Ejecuta la Planificación (Metodología de Trabajo): El analista financiero ejecuta la planificación según sus competencias y actividades asignadas, en el tiempo establecido, presentado los avances de la misma. Analista Financiero La planificación elaborada Ejecutar la planificación 2.1.12. Supervisa avances de la ejecución de la Planificación: El Jefe de los Analistas Financieros, lleva a cabo la supervisión de los avances durante la ejecución de la planificación, despejando dudas, verificando que los avances cuenten con la metodología técnico científica suficiente y adecuada; de igual manera realizando una retroalimentación de la misma. Jefe de Analistas Financieros La ejecución de la planificación Supervisas los avances realizados 2.1.13. Elaboración del dictamen: El Analista Financiero, inicia con la elaboración del dictamen, siguiendo el formato establecido y va plasmado en el mismo, los hallazgos encontrados, producto de la revisión y de la documentación proporcionada para realizar el análisis financiero y patrimonial. Analista Financiero Hallazgos encontrados, producto del análisis financiero Iniciar con la elaboración del dictamen, según el formato establecido

2.1.14. Supervisión y evaluación de avances del dictamen: El Jefe de Analistas Financieros supervisa como el analista está llevando a cabo el dictamen (análisis financiero, contable y/o patrimonial del caso, la metodología utilizada) y evalúa los avances del mismo. Jefe de Analistas Financieros El dictamen Supervisión y evaluación de avances del dictamen 2.1.15. Solicita Nueva Información al Fiscal Asignado: El Analista Financiero cuando así lo requiere solicita nueva información para continuar con el análisis. Analista Financiero Retroalimentación de la información Complementar la información 2.1.16. Finaliza el dictamen: El Analista Financiero ya con todos los resultados obtenidos concluye el dictamen, los firma y entrega mediante oficio para su respectiva revisión, al Jefe de Analistas Financieros. Analista Financiero Concluir el dictamen Entrega del dictamen 2.1.17. Supervisión y evaluación del dictamen final: El Jefe de Analistas Financieros ya cuando el dictamen está finalizado, lo revisa y si lo descrito en el mismo está conforme, da su refrendo mediante oficio, caso contrario hace saber al responsable para que se le apliquen las correcciones pertinentes. Jefe de Analistas Financieros El dictamen Revisión y aprobación del dictamen Devuelve al responsable para que aplique las correcciones pertinentes 2.1.18. Presentación del Dictamen: El Analista financiero ratifica y defiende su dictamen ante el equipo de trabajo y Fiscal Jefe cuando es requerido. Analista Financiero El Dictamen Ratificación y defensa del dictamen 2.1.19. Entrega del Dictamen: El Analista Financiero, ya refrendado el dictamen por el Jefe de los Analistas Financieros, remite el mismo oficio, al Fiscal. Analista Financiero El dictamen aprobado Entregar el dictamen Justificar por escrito las razones válidas del porque no se entrega el dictamen en tiempo y forma 2.1.20. Recepción y valoración del Dictamen: El Fiscal Asignado, recibe el dictamen mediante oficio, lo revisa y valora, si el mismo requiere de una ampliación, si puede ser presentado como medio de prueba ante el Juzgado o Tribunal competente como parte el requerimiento fiscal, o procede al archivo respectivo de la investigación, dependiendo de la etapa correspondiente. Fiscal Asignado El dictamen La recepción y valoración del dictamen

2.1.21. Ratificación y defensa del dictamen: El Analista Financiero ratifica defiende su dictamen ante los Juzgados y Tribunales correspondientes. Analistas Financiero Dictamen Ratificación y defensa del dictamen Documentos aplicados al Subproceso: Registros aplicados al Subproceso: Recursos críticos del Subproceso: • Código Penal • Informe de la Unidad de Inteligencia Financiera(UIF). • Recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). • Tipologías de Lavado de Activos. • Normas Internacionales de información Financiera(NIIF). • Normas Internacionales de Auditorias(NIAS). • Legislación Mercantil, Tributaria, Financiera, Aduanera y Administrativa. • Convenciones y Tratados Internacionales. • Denuncia • La Planificación Elaborada • Dictamen • Solicitudes Enviadas y Recibidas • Información enviada por Instituciones Públicas y Privadas • Información Solicitada a otras instituciones. • Registros digitales de información financiera. • Computadora • Impresora • Escáner • Fotocopiadora • Lector de DVD • Proyector • Vehículo • Calculadora • Software convertidor de PDF a Excel • Programa Notebook12 • Microsoft Office

No Si Analista Financiero Fiscal Asignado Jefe de Analistas Financieros Mapa de Proceso 2.2 Fases de Análisis Contable, Financiero y Patrimonial MIF-SUP0200-2 2.2.9 Presentación de dictamen Mediante oficio refrendado por el Jefe de Analistas 2.2.1 Análisis de la información remitida por el Fiscal 2.2.2 Análisis de la información remitida por el Fiscal Contable Financiera Patrimonial No No Sí Sí 2.2.4 Recibe y analiza la información Información completa 2.2.5 Solicita ampliación de la información 2.2.7 Elabora informe (Contable y/o Financiero y/o Patrimonial Conforme a los objetivos y la información 2.2.12 Ratificación y defensa del dictamen Ante el Juzgado y Tribunales competentes, presentado como medio de prueba Mediante Oficio No 2.2.6 Desarrollo de los procedimientos 2.2.10 Entrega del dictamen 2.2.3 Solicita información y documentación a fuentes vinculadas 2.2.11 Recepción y valoración del Dictamen 2.2.8 Revisa informe (Contable Y/o Financiero y/o Patrimonial

DIRECCIÓN GENERAL DE FISCALÍA CARACTERIZACIÓN DEL MAPA DE PROCESOS Subproceso 2.2. Fase Análisis Contable, Financiero y Patrimonial DGF-MIF-SUP0200-2 Descripción de las Actividades del Subproceso Responsable(s ) De la Actividad CONTROLES CRÍTICOS DEL SUBPROCESO Aspecto a controlar Objetivo del Control Acción a realizar si no se cumple el objetivo de control 2.2.1. Análisis de la información remitida por el Fiscal. El Analista Financiero recibe la información que remite el Fiscal y realiza un análisis de la misma, con el propósito de determinar qué tipo de análisis se realizará de acuerdo a los objetivos. Analista Financiero La Información recibida Determinar el tipo de análisis a realizar a partir de la información recibida y objetivos requeridos 2.2.2. Solicitud de Información complementaria. Una vez haciendo la revisión, tabulación y evaluación de la información remitida, se llega a la conclusión de solicitar información complementaria, de la cual deberá el analista registrar en físico o digital las gestiones realizadas respecto a las mismas. Analista Financiero Necesidad de nueva información, producto de la revisión, tabulación y evaluación de la misma. Solicitud de información complement aria. 2.2.3. Solicita información y documentación a fuentes vinculadas. Cuando el Analista Financiero ha determinado que tipo de análisis va a realizar ya sea contable, financiero y/o patrimonial, el Fiscal asignado solicita a las fuentes vinculadas la información y documentación necesaria para llevar a cabo el análisis. La Fuente a la cual se solicitará la información dependerá del tipo de caso, por mencionar algunas: Instituciones Bancarias, Cooperativas, Comisión Nacional de Bancos y Seguros, Alcaldías Municipales, Organizaciones No Gubernamentales, Organizaciones Privadas de Desarrollo, Cajas Rurales y demás Instituciones Públicas o privadas. Las gestiones realizadas respecto a la solicitud de información, deberán ser registradas en físico o digital. Fiscal Asignado El tipo de información y documentación a solicitar. Solicitud de información complement aria 2.2.4. Recibe y analiza la información: El Analista Financiero recibe la información que han remitido al Fiscal asignado, las diferentes fuentes vinculadas y la analiza de manera tal que determina si hay o no necesidad de solicitar una ampliación de la misma debido a que no está completa o no corresponde a la solicitada. Analista Financiero Recepción de la información Análisis de la Información

2.2.5. Solicita ampliación de la información: Si la información no está completa o se necesita ampliar sobre determinado rubro, el Analista Financiero comunica al Fiscal Asignado para que este realice las gestiones necesarias con las Fuentes vinculadas, para que la misma sea remitida en cualquier momento de la investigación. Analista Financiero La Información remitida está incompleta o se necesita ampliar Solicitar complement o de la información 2.2.6. Desarrollo de los procedimientos: El Analista Financiero luego de revisar y analizar la información recibida establece la metodología a seguir para evacuar los objetivos propuestos. De manera general para llevar a cabo los procedimientos en cada fase:

• a)

  La conversión de la información al formato requerido (PDF a Word, Excel),

• b)

  Tabulación de la información (elaboración de cuadros, matrices, tablas, gráficos),

• c)

  Realizar análisis con los siguientes aspectos:

  • 1)

    Contable: Revisión de documentación técnica y legal de procesos de compra y contratación de bienes y servicios, Personas naturales y jurídicas que intervienen, registros contables, vinculación societaria de terceras personas, importación de bienes y servicios, análisis de la situación tributaria y mercantil.

  • 2)

    Financiero: Revisión de productos y servicios financieros, estableciendo el origen y destino de los fondos, reporte de operación sospechosa (ROS), investigación de campo de cajas rurales, cooperativas, mercado negro (compra y venta de divisas), prestamistas no bancarios, comercio informal.

  • 3)

    Patrimonial: Revisión de la documentación relacionada a la adquisición de bienes muebles e inmuebles, activos virtuales, biológicos, intangibles, marcas y patentes, considerando los que están registrados a nombre de los investigados, así como aquellos que estuvieron en la titularidad de los in digna dos. Determinar los movimientos patrimoniales y la justificación del origen y destino en la adquisición y transferencia de los bienes o activos.

• d)

  Elaborar hallazgos y conclusiones. Ver capítulo 3,4y 5 Analista Financiero La Información recibida Análisis de la información, hallazgos y conclusiones encontradas

  2.2.7. Elabora Dictamen (Contable y/o Financiero y/o Patrimonial): El Analista Financiero elabora el dictamen siguiendo el formato establecido y plasma en el mismo, los hallazgos y conclusiones, producto de la información y de la documentación analizada y proporcionada por las fuentes vinculadas para realizar el mismo, sea este Contable, Financiero y/o Patrimonial. Analista Financiero Hallazgos y conclusiones, producto del análisis realizado Elaborar el dictamen, según el formato establecido 2.2.8. Revisa Dictamen (Contable y/o Financiero y/o Patrimonial): El Jefe de Analistas Financieros ya cuando el dictamen está finalizado, lo revisa y solicita las correcciones pertinentes de ser necesario y hasta que haya sido ajustado de forma o de fondo conforme a los documentos probatorios, da su refrendo en el oficio de remisión del dictamen que el Analista Financiero entregará al Fiscal. Jefe de Analistas Financieros El dictamen Revisión y aprobación del dictamen Devuelve al responsable para que aplique las correcciones pertinentes 2.2.9. Presentación del dictamen: El Analista financiero expone su informe mediante una presentación digital ante el equipo de trabajo y Fiscal Jefe cuando es requerido, con el fin de que se conozca, interprete, se sugiera alguna ampliación o se brinde alguna otra recomendación, si se fuese necesario. Analista Financiero El dictamen Ratificación y defensa del dictamen 2.2.10. Entrega el Dictamen: El Analista Financiero, ya refrendado el informe por el Jefe de los Analistas Financieros, remite el mismo mediante oficio, al Fiscal. Analista Financiero El informe aprobado Entregar el informe Justificar por escrito las razones válidas del porque no se entrega el informe en tiempo y forma 2.2.11. Recepción y valoración del Dictamen: El Fiscal asignado, recibe el dictamen mediante oficio, lo revisa y valora para ser presentado como medio de prueba ante el Juzgado o Tribunal competente como parte del requerimiento fiscal, o procede al archivo o cierre respectivo de la investigación. Fiscal Asignado El informe La recepción y valoración del informe 2.2.12. Ratificación y defensa del dictamen: El Analista financiero ratifica y defiende su informe ante los Juzgados y Tribunales correspondientes. Analista Financiero Informe Ratificación y defensa del informe Documentos aplicados al Sub proceso Registros aplicados al Subproceso: Recursos críticos del Subproceso:

  • •

    Código Penal

  • •

    Código Procesal Penal

  • •

    Informe de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF).

  • •

    Recomendaciones del Grupo de Acción

  • •

    Denuncia

  • •

    Solicitud de Pericia

  • •

    Papeles de trabajo del Analista Financiero

  • •

    Dictamen

  • •

    Computadora

  • •

    Impresora

  • •

    Escáner

  • •

    Fotocopiadora

  • •

    Lector de DVD Financiera Internacional (GAFI).

  • •

    Tipologías de Lavado de Activos.

  • •

    Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

  • •

    Normas Internacionales de Auditorias (NIAS).

  • •

    Legislación Mercantil, Tributaria, Financiera, Bancaria, Bursátil, de seguros, Aduanera y Administrativa.

  • •

    Convenios y Tratados Internacionales.

  • •

    Solicitudes Enviadas y Recibidas

  • •

    Información enviada por Instituciones Públicas y Privadas

  • •

    Información Solicitada a otras instituciones.

  • •

    Registros digitales de información financiera. Expediente Físico y digital.

  • •

    Proyector

  • •

    Vehículo

  • •

    Calculadora

  • •

    Software convertidor de PDF a Excel y Word

  • •

    Programa Notebook 12 Microsoft Office

    Cuerpos de Investigación Fiscal Asignado Analista Financiero mediante garantía de autenticidad 2.3.2 E mba la, rotula y levanta garantía de autenticidad de los indicios o evidencias 2.3.1 Realizar recolección de los indicios o evidencias mediante garantía de autenticidad 2.3.3 Entrega indicios o evidencias 2.3.4 Recibe los indicios o evidencias 2.3.5 Entrega Indicios o evidencias 2.3.6 Recibe los indicios o evidencias 2.3.7 Devolución de los indicios o evidencias al Fiscal