Resolución No. 470/21-06-2021 — Modificación de Anexo 3 y Normas para Evaluación y Clasificación de Cartera Crediticia

RESOLUCIÓN GES No.470/21-06-2021.- La Comisión Nacional de Bancos y Seguros, CONSIDERANDO (1): Que el Artículo 1 de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros establece que corresponde a este Ente Supervisor vigilar que las Instituciones del Sistema Financiero y demás Entidades Supervisadas, desarrollen sus actividades en concordancia con las leyes de la República y el interés público, velando porque en el desarrollo de tales actividades se promueva la solvencia de las instituciones intermediarias, la libre competencia, la equidad de participación, la eficiencia de las Instituciones Supervisadas y la protección de los derechos de los usuarios financieros, promoviendo el acceso al financiamiento y velando en todo momento por la estabilidad del Sistema Financiero supervisado. CONSIDERANDO (2): Que de conformidad con lo dispuesto en el Artículo 13, numerales 1) y 2) de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, corresponde a este Ente Supervisor dictar las normas prudenciales que se requieran para la revisión, verificación, control, vigilancia y fiscalización de las Instituciones Supervisadas, para lo cual se basará en la legislación vigente y en acuerdos y prácticas internacionales. Asimismo, el numeral 10) del referido Artículo, dispone que es atribución de este Ente Supervisor, establecer los criterios que deben seguirse para la valoración de los activos y pasivos y para la constitución de provisiones por riesgos con el objeto de preservar y reflejar razonablemente la situación de liquidez y solvencia de las Instituciones Supervisadas, para lo cual actuará de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados y con las normas y prácticas internacionales. CONSIDERANDO (3): Que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), mediante Resolución GES No.209/08-05-2020, aprobó las reformas a las “NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA”, las cuales tienen por objetivo establecer procedimientos para que las Instituciones Supervisadas, que realizan operaciones de crédito, evalúen y clasifiquen el riesgo asumido, a efecto de determinar la razonabilidad de las cifras presentadas en sus estados financieros, constituyendo oportunamente las estimaciones por deterioro requeridas. Dichos procedimientos buscan clasificar los activos crediticios según el riesgo asumido y el grado de deterioro de las operaciones de crédito, incluyendo aquellos créditos otorgados con recursos provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración, aun cuando no estén reflejados en los estados financieros de las instituciones sujetas a las presentes Normas. CONSIDERANDO (4): Que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), mediante Resolución GES No.210/08-05-2020, aprobó las reformas a las “NORMAS PARA LA GESTIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO EN EL SECTOR AGROPECUARIO”, las que tienen por objeto establecer los criterios que deben observar las instituciones supervisadas que realizan operaciones de crédito para efectos de la gestión del riesgo crediticio asociado a las operaciones de financiamiento destinadas al sector agropecuario. Asimismo, se incluyen aquellos créditos otorgados con recursos provenientes de fideicomisos bajo distintas formas de administración. CONSIDERANDO (5): Que la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, mediante Resolución GES No.654/22- 12-2020, aprobó las “Medidas Regulatorias Excepcionales que coadyuven a la Rehabilitación y Reactivación de la Economía Nacional por los efectos ocasionados por la Emergencia Sanitaria por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA”, que en su Romano IV. De la Comisión Nacional de Bancos y Seguros Tegucigalpa, M.D.C., Honduras

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Constitución y Uso de “Reserva de Capital Restringido No Distribuible”, numeral 6) establece que el saldo de la cuenta “Reserva de Capital Restringido No Distribuible” formará parte de la suma de los Recursos Propios como “Capital Complementario”, para efectos de cálculo del Índice de Adecuación de Capital (IAC) de las Instituciones del Sistema Financiero; y, del Patrimonio para efectos del Indicador de Solvencia Patrimonial, aplicable a las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDFS). Asimismo, será considerada en hasta un cincuenta por ciento (50%), para efectos del cálculo del indicador de cobertura de mora. Este porcentaje será reducido gradualmente, en función de las condiciones y características particulares de cada institución, previa evaluación de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, en la medida que se vaya normalizando el comportamiento de la cartera crediticia. CONSIDERANDO (6): Que la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, mediante Memorando SBOIA-ME-604/2021 del 4 de junio de 2021, señala en relación a lo establecido en la Resolución GES No.654/22- 12-2020 descrita en el Considerando (5) precedente, que a fin de revelar adecuadamente los indicadores de solvencia y cobertura de mora de las instituciones del sistema financiero y OPDF’s, es necesario modificar el Anexo 3, diseños 8-A y 8-B (diseños consolidados) de las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia”, para incluir la cuenta “32403 - Reserva de Capital Restringido no Distribuible” hasta la suma de un cincuenta por ciento (50%), para efectos de computar en el cálculo de la suficiencia de estimaciones por deterioro de la Cartera Crediticia. Cabe señalar, que el Departamento de Estadísticas de la Gerencia de Estudios, considera que es procedente adicionalmente, modificar el diseño No.2 de las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia”, en los mismos términos planteados por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. CONSIDERANDO (7): Que la precitada Resolución GES No.654/22-12-2020, en el Romano VI. De la Revelación de Información, numeral 2) establece que, con la finalidad de proporcionar información relevante y suficiente a los grupos de interés, sean éstos nacionales o internacionales, sobre la posición financiera de las Instituciones del Sistema Financiero y las Organizaciones Privadas de Desarrollo Financieras (OPDFS), se requiere lo siguiente: 1… 2. Presentar de forma separada, durante el período comprendido del año 2021 hasta el año 2025, los diseños de cartera crediticia establecidos en el Anexo No.3 de las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia” aprobadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), mediante la Resolución GES No.209/08-05-2020, tanto a nivel de la cartera crediticia afectada por la Emergencia Sanitaria Nacional por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA, así como aquella que no hubiese sido susceptible de afectación por los referidos eventos. CONSIDERANDO (8): Que a efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto en el primer párrafo del precitado Romano VI. De la Revelación de Información de la Resolución GES No.654/22-12-2020, es necesario requerir a las Instituciones Supervisadas que, a partir del segundo trimestre del año 2021 y hasta el último trimestre del año 2025, remitan a este Ente Supervisor tres (3) conjuntos completos de los diseños de cartera crediticia establecidos en el Anexo No.3 de las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia” y Anexo No.6 de las “Normas para la Gestión del Riesgo de Crédito en el Sector Agropecuario” aprobadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), mediante Resoluciones GES Nos.209/08-05-2020 y 210/08-05-2020 respectivamente. El primer conjunto de diseños corresponde a la cartera crediticia afectada por la Emergencia Sanitaria Nacional por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA; el segundo conjunto de diseños, sobre la cartera crediticia que no hubiese sido susceptible de afectación por los referidos eventos; y el tercer conjunto de diseños, será el consolidado de la cartera de la institución, el cual debe corresponder a la suma de los dos conjuntos anteriores. POR TANTO: Con fundamento en lo establecido en los Artículos 38 de la Ley del Sistema Financiero; 38 de la Ley Reguladora de las Organizaciones Privadas de Desarrollo que se Dedican a Actividades Financieras; 1 y 13, numerales 1), 2) y 10) de la Ley de la Comisión Nacional de Bancos y Seguros; Resoluciones GES No.209/08-05-2020, contentiva de las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia”; y GES No.654/22-12-2020 contentiva de las “Medidas Regulatorias y Excepcionales que coadyuven

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a la Rehabilitación y Reactivación de la Economía Nacional por los efectos ocasionados por la Emergencia Sanitaria por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA”; RESUELVE:

• 1)

  Modificar el Anexo 3, diseños 2, 8-A y 8-B (diseños consolidados) de las “NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA”, contenidas en la Resolución GES No.209/08-05-2020 emitida por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, a fin de incluir la cuenta “32403 – Reserva de Capital Restringido no Distribuible” hasta la suma de un cincuenta por ciento (50%), para efectos de computar en el cálculo de la suficiencia de estimaciones por deterioro de la Cartera Crediticia. Lo anterior, de conformidad a los formatos contenidos en los Anexos que acompañan la presente Resolución.

• 2)

  Requerir a las Instituciones Supervisadas que, a partir del segundo trimestre del año 2021 y hasta el último trimestre del año 2025, remitan a este Ente Supervisor tres (3) conjuntos completos de los diseños de cartera crediticia establecidos en el Anexo No.3 de las “Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia” y Anexo No.6 de las “Normas para la Gestión del Riesgo de Crédito en el Sector Agropecuario” aprobadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros (CNBS), mediante Resoluciones GES Nos.209/08-05-2020 y 210/08-05-2020 respectivamente. El primer conjunto de diseños corresponde a la cartera crediticia afectada por la Emergencia Sanitaria Nacional por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA; el segundo conjunto de diseños, sobre la cartera crediticia que no hubiese sido susceptible de afectación por los referidos eventos; y el tercer conjunto de diseños, será el consolidado de la cartera de la institución, el cual debe corresponder a la suma de los dos conjuntos anteriores. Lo anterior, a efectos de dar cumplimiento a lo dispuesto en el primer párrafo del Romano VI. De la Revelación de Información, establecido en la Resolución GES No.654/22-12- 2020 mediante la cual este Ente Supervisor aprobó las “Medidas Regulatorias Excepcionales que coadyuven a la Rehabilitación y Reactivación de la Economía Nacional por los efectos ocasionados por la Emergencia Sanitaria por COVID-19 y las Tormentas Tropicales ETA e IOTA”.

• 3)

  Ratificar el resto del contenido de la Resolución GES No.209/08-05-2020, contentiva de las “NORMAS PARA LA EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA CREDITICIA”, por haber sido dictada conforme a derecho.

• 4)

  Comunicar la presente Resolución a las Instituciones del Sistema Financiero, Instituciones de Seguros, Administradoras de Fondos de Pensiones, Organizaciones Privadas de Desarrollo Financiero y Sociedades Emisoras de Tarjetas de Crédito e Institutos Públicos de Pensiones, así como a la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, Superintendencia de Seguros, Superintendencia de Pensiones y Valores y la Gerencia de Riesgos, para los efectos legales correspondientes.

• 5)

  La presente Resolución entrará en vigencia a partir de su publicación en el Diario Oficial La Gaceta. … Queda aprobado por unanimidad. … F) ETHEL DERAS ENAMORADO, Presidenta; JOSÉ ADONIS LAVAIRE FUENTES, Comisionado Propietario; EVASIO A. ASENCIO, Comisionado Propietario; MAURA JAQUELINE PORTILLO G., Secretaria General”. Y para los fines correspondientes se extiende la presente en la ciudad de Tegucigalpa, municipio del Distrito Central, a los veintiún días del mes de junio de dos mil veintiuno. MAURA JAQUELINE PORTILLO G. Secretaria General

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  C Co om miissiió ón n N Na acciio on na all d dee B Ba an ncco oss y y S Seeg gu ur ro oss G Geerreen ncciia a d dee E Essttuud diiooss

  ANEXOS Institución: Información Correspondiente al: Créditos Comerciales Grandes Deudores Comerciales con Garantías Hipotecarias sobre Bienes Inmuebles Grandes Deudores Comerciales con Garantías Depósitos Pignorados en la misma Institución, Garantía Recíproca o contra Garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden Grandes Deudores Comerciales con Otras Garantías Pequeños Deudores Comerciales con Garantía Hipotecaria, sobre Bienes Inmuebles Pequeños Deudores Comerciales con Garantías Depósitos Pignorados en la misma Institución, Garantías Recíprocas y/o contra Garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden Pequeños Deudores Comerciales con Otras Garantías Pequeños Deudores Comerciales con Préstamos Reestructurados por Condiciones Especiales. Microcrédito Créditos con Otras Garantías Créditos con Garantías sobre Depósitos Pignorados en la misma Institución, Garantía Recíproca o contra Garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden Microcréditos con Préstamos Reestructurados por Condiciones Especiales. Créditos Agropecuarios Créditos con Garantía Hipotecaria sobre Bienes Inmuebles Créditos con Garantías de Depósitos Pignorados en la misma Institución, Garantías Recíprocas y/o contra Garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden Créditos con Otras Garantías Créditos de Consumo Créditos de Consumo con Otras Garantias con periodicidad mayor o igual a treinta (30) días Otorgados Mediante Tarjetas de Crédito Créditos para Educación con Garantías Recíprocas Creditos de Consumo con periodicidad menor a treinta (30) días Créditos de Vivienda Créditos con Garantía Hipotecaria Solamente Créditos con Garantía Hipotecaria más Garantia sobre Depósitos Pignorados en la misma Institución, Garantías Reciprocas o contra Garantías emitidas por instituciones financieras de primer orden TOTAL RESERVA REGISTRADA EN ESTADO DE SITUACION FINANCIERA SUFICIENCIA (INSUFICIENCIA) * Corresponde a la estimación por deterioro detallada en la última columna de los Diseños Nos. 3 al 8. Anexo No. 3 Diseño No. 2 RESUMEN DE ESTIMACIONES POR DETERIORO PARA LA CARTERA CREDITICIA (Cifras en Lempiras) TIPO DE CARTERA MONTO DE ESTIMACIÓN POR DETERIORO REQUERIDA CNBS* YURY ALLAN TURCIOS EUCEDA

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  CARTERA DIRECTA 131 + 132 + 133, 134 + 135 PRÉSTAMOS, DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 1430103 DEUDORES VARIOS 143010301 Sobregiros 143010311 Préstamos Reestructurados por Condiciones Especiales 13801 INTERESES POR COBRAR 1380101 Sobre Cartera de Fondos Propios 1380102 Sobre Préstamos Redescontados 1380103 Préstamos Refinanciados 1380199 Otras Líneas de Financiamiento 13802 COMISIONES POR COBRAR 1380201 Sobre Cartera de Fondos Propios 1380202 Sobre Préstamos Redescontados 1380203 Préstamos Refinanciados 1380299 Otras Líneas de Financiamiento 141 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 1480101 Intereses por Cobrar - Arrendamiento Financiero SUB-TOTAL CARTERA INDIRECTA 411 GARANTÍAS Y AVALES OTORGADOS SUB-TOTAL CUENTAS OTRAS OBLIGACIONES 1/ SUB-TOTAL TOTAL SALDO SEGUN BALANCE ANALÍTICO SALDO SEGUN CLASIFICACIÓN DE CARTERA DIFERENCIA CRÉDITOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN 139 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES) 14901 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR) - (Arrendamiento Financiero) 149080101 (Rendimientos Financieros de Cuentas y Comisiones por Cobrar) (Arrendamiento Financiero) 14903010311 Préstamos Reestructurados por Condiciones Especiales 32403 Hasta el 50% de la Reserva de Capital Restringido No Distribuible CREDITOS ADQUIRIDOS POR LIQUIDACION FORZOSA 78407 CRÉDITOS ADQUIRIDOS POR LIQUIDACIÓN FORZOSA CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DETALLE TOTAL Anexo 2 DISEÑO No. 8-A CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF Institución: _____________________________________________________ Fecha: _____________________________________________________ (Valores en Lempiras) YURY ALLAN TURCIOS EUCEDA

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  C Co om miissiió ón n N Na acciio on na all d de e B Ba an ncco oss y y S Se eg gu ur ro oss G Geerreen ncciia a d dee E Essttu ud diiooss CARTERA DIRECTA 131 + 132 + 133, 134 + 135 PRÉSTAMOS , DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES 13801 INTERESES POR COBRAR 1380101 Sobre Cartera de Fondos Propios 1380102 Sobre Préstamos Redescontados 1380103 Préstamos Refinanciados 1380199 Otras Líneas de Financiamiento 1430103 DEUDORES VARIOS 143010311 Préstamos Reestructurados por Condiciones Especiales 13802 COMISIONES POR COBRAR 1380201 Sobre Cartera de Fondos Propios 1380102 Sobre Préstamos Redescontados 1380203 Préstamos Refinanciados 1380299 Otras Líneas de Financiamiento 141 ARRENDAMIENTOS FINANCIEROS 1480101 Intereses por Cobrar - Arrendamiento Financiero SUB-TOTAL SUB-TOTAL CUENTAS OTRAS OBLIGACIONES 1/ SUB-TOTAL TOTAL SALDO SEGÚN BALANCE ANALÍTICO SALDO SEGÚN CLASIFICACIÓN DE CARTERA DIFERENCIA CRÉDITOS DE DUDOSA RECUPERACIÓN 139 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE PRÉSTAMOS DESCUENTOS Y NEGOCIACIONES) 14901 (ESTIMACIÓN POR DETERIORO ACUMULADO DE CUENTAS Y COMISIONES POR COBRAR) - (Arrendamiento Financiero) 149080101 (Rendimientos Financieros de Cuentas y Comisiones por Cobrar) (Arrendamiento Financiero) 14903010311 Préstamos Reestructurados por Condiciones Especiales 32403 Hasta el 50% de la Reserva de Capital Restringido No Distribuible CREDITOS ADQUIRIDOS POR LIQUIDACION FORZOSA CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA DETALLE TOTAL Anexo 3 DISEÑO No. 8-B CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA NIIF - OPDF Institución: _____________________________________________________ Fecha: _____________________________________________________ (Valores en Lempiras) YURY ALLAN TURCIOS EU